Как заполнить новую декларацию по налогу на имущество в 2023 году

Содержание

Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2022 год в 1С: полное руководство

Каждый год, в соответствии с законодательством, собственники имущества обязаны до определенного срока заполнить декларацию налоговой отчетности. В этом году срок заполнения декларации по налогу на имущество наступает очень скоро, а значит, возможно, вы уже сейчас ищете всю информацию, чтобы подготовиться к этому процессу.

Одним из самых удобных способов заполнения декларации по налогу на имущество является использование программы 1С. Для начала необходимо сформировать бланк декларации, который уже включает НДФЛ. Далее, нужно заполнить соответствующие поля в программе и отправить декларацию в налоговую инспекцию. В нашей статье мы рассмотрим все шаги заполнения декларации по налогу на имущество 1С за 2022 год в порядке, который позволит вам максимально быстро и точно справиться с задачей.

Таким образом, в данной статье мы представим полное руководство по заполнению декларации по налогу на имущество за 2022 год в программе 1С. Мы подробно разберем все этапы и на примерах покажем, как правильно заполнить декларацию, чтобы избежать ошибок и неоправданных затрат времени на ее корректировку.

Как правильно заполнить декларацию по налогу на имущество за 2022 год в 1С: полное руководство

Введение

Декларация по налогу на имущество – это документ, который представляет собой отчет о налоговой базе собственника имущества. Каждый год владельцы имущества обязаны заполнять эту декларацию в соответствующий срок. В статье будет подробно описан порядок заполнения декларации по налогу на имущество за 2022 год в 1С.

Советует прочитать: Скачать бланк договора найма жилого помещения в doc и pdf | Бесплатно и без регистрации

Сроки заполнения декларации

Сроки заполнения декларации по налогу на имущество за 2022 год в 1С зависят от региона, в котором находится имущество. Обычно эти сроки начинаются в начале года и заканчиваются в начале апреля. Если вы опоздали с подачей декларации, то готовьтесь к штрафам.

Бланк декларации

Для заполнения декларации по налогу на имущество за 2022 год в 1С используется специальный бланк, который можно скачать на сайте налоговой службы. В бланке заполняются все необходимые сведения о налогооблагаемом имуществе, которые потом переносятся в программу 1С.

Порядок заполнения декларации в программе 1С

Для заполнения декларации по налогу на имущество за 2022 год в программе 1С необходимо установить соответствующий модуль. Затем последовательно заполняйте все представления и поля декларации. Обязательно проверяйте корректность заполнения данных перед отправкой декларации налоговой службе.

Заключение

Заполнение декларации по налогу на имущество за 2022 год в 1С – это не такая уж и сложная процедура, если вы следуете всех указанных выше советов и инструкций. Главное, не забывайте о сроках подачи декларации и не допускайте ошибок при ее заполнении.

Подготовка к заполнению декларации по налогу на имущество

Порядок заполнения декларации

Для заполнения декларации по налогу на имущество за 2022 год в 1С необходимо следовать определенному порядку. Сначала нужно знать основные моменты, связанные с данной налоговой декларацией. Затем следует ознакомиться с требованиями к документам, необходимым для представления декларации.

Сроки представления декларации

Декларация по налогу на имущество за 2022 год должна быть представлена в налоговую инспекцию не позднее 1 мая 2023 года. Данный срок является обязательным и требуется для соблюдения налоговых правил.

Заполнение бланка декларации

При заполнении бланка декларации по налогу на имущество за 2022 год в 1С необходимо полностью соблюдать все правила заполнения и оставлять ключевые поля пустыми, если на данную строку не приходится какая-либо информация. Также нужно обязательно проверять правильность заполнения всех данных и сроков.

Советует прочитать: Алименты на ребенка в браке: перечень, доказательства в суде, получение денег и ответы на вопросы

Документы для представления декларации

Для представления декларации по налогу на имущество за 2022 год в налоговую инспекцию необходимо приложить копии основных документов, подтверждающих наличие и стоимость имущества. К таким документам относятся: договоры купли-продажи, акты оценки, свидетельства о праве собственности и др.

Заполнение раздела «Объекты налогообложения» в декларации по налогу на имущество за 2022 год в 1С: полное руководство

Порядок заполнения и срок представления декларации

Для того чтобы корректно заполнить раздел «Объекты налогообложения» в декларации по налогу на имущество за 2022 год в 1С, необходимо ознакомиться с порядком подачи такой декларации и ее сроками представления в налоговую инспекцию.Декларация по налогу на имущество должна быть предоставлена в налоговую инспекцию не позднее 0 часов 00 минут по местному времени 01.05.2023 года. Если день окончания срока представления декларации приходится на нерабочий день, то срок ее представления переносится на ближайший рабочий день.

Бланк декларации и заполнение раздела «Объекты налогообложения»

Бланк декларации по налогу на имущество за 2022 год в 1С можно загрузить на официальном сайте ФНС или получить в налоговой инспекции. Раздел «Объекты налогообложения» заполняется в декларации по налогу на имущество за 2022 год в 1С следующим образом:- указываются объекты недвижимого имущества, подлежащие налогообложению в соответствии с законодательством;- указывается кадастровый номер объекта недвижимости (если имеется);- указывается площадь объекта недвижимости;- указывается инвентарный номер объекта недвижимости;- указывается ставка налога для данного объекта недвижимости.В случае наличия нескольких объектов недвижимости, такую информацию нужно указывать для каждого объекта отдельно, в соответствующих строках таблицы.

Заполнение раздела «Результаты оценки» и «Налоговый период» в бланке декларации по налогу на имущество за 2022 год в 1С: полное руководство

Результаты оценки

В бланке декларации по налогу на имущество за 2022 год в разделе «Результаты оценки» необходимо указать данные об оценке имущества. Для этого заполните следующие поля:

Вид имущества
Адрес или местоположение имущества
Дата оценки
Оценочная стоимость

Советует прочитать: Проверка дома в Росреестре онлайн: поиск по кадастровому номеру, адресу и выписка ЕГРН перед покупкой

Обратите внимание, что оценка имущества должна проводиться в порядке, установленном законодательством. Также необходимо иметь документальное подтверждение оценки.

Налоговый период

В разделе «Налоговый период» необходимо указать данные о налоговом периоде, за который подается декларация. Срок представления декларации по налогу на имущество за 2022 год – до 1 марта 2023 года. Для заполнения полей раздела «Налоговый период» необходимо указать следующие данные:

Налоговый период
Начальная дата включаемого налогового периода
Конечная дата включаемого налогового периода

Обратите внимание, что при заполнении формы необходимо внимательно проверять правильность указания данных. Неправильное заполнение формы может привести к проблемам при налоговом контроле.

Проверка и отправка декларации

После заполнения декларации по налогу на имущество за 2022 год в 1С необходимо проверить все введенные данные на правильность и полноту. Если ошибок нет, можно переходить к представлению декларации.

Срок представления декларации по налогу на имущество за 2022 год зависит от места нахождения имущества и может отличаться для юридических и физических лиц. Необходимо узнать порядок представления декларации в соответствии с законодательством.

Для представления декларации необходимо заполнить бланк декларации и подписать его электронной подписью. После этого декларация должна быть отправлена в налоговую службу.

В процессе отправки декларации необходимо следить за тем, чтобы все данные были отправлены правильно и в полном объеме. Если возникнут какие-либо проблемы, можно обратиться за помощью в налоговую службу.

Представление декларации по налогу на имущество за 2022 год вовремя и в полном объеме поможет избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами в будущем.

НД по налогу на имущество организаций

Организации, в т.ч. иностранные, у которых имеются основные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Организации, являющиеся плательщиками ЕСХН, освобождены от уплаты налога и представлять налоговую декларацию в отношении основных средств, используемых в сельскохозяйственной деятельности.

Организации, применяющие УСН, признаются плательщиками налога только в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Срок подачи декларации

Организации обязаны представлять налоговую декларацию не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период – календарный год). Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок представления декларации переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Проверка налоговой декларации

Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Титульный лист

В титульном листе налоговой декларации организация должна заполнить все необходимые реквизиты.

В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты российской или иностранной организации согласно сведениям о постановке на налоговый учет в РФ.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Налоговый период» автоматически указывается код налогового периода и год, за который представляется декларация. Если декларация подается за налоговый период, то указывается код «34» — календарный год, если декларация представляется за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, в указанном поле проставляется код «50».

При заполнении строки «Представляется в госорган» необходимо выбрать из справочника код налогового органа, в который подается налоговая декларация. Этот код указан в документах о постановке на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика и т.д.).

В поле «Место нахождения (учета)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Организации, отнесенные к крупнейшим налогоплательщикам, выбирают код «213». Если декларацию представляют российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, то они указывают код «214» и т.д.

Поле «Реорганизация (ликвидация)» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются либо ликвидируются.

При заполнении поля «Телефон» автоматически отражается номер телефона организации, указанный при регистрации.

Далее указывается подписант:

Руководитель — если документ представлен налогоплательщиком,
Уполномоченный представитель — если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо уполномоченного представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 заполняется в отношении суммы налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет по месту нахождения организации; месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе; месту нахождения недвижимого имущества.

Раздел 1 заполняется автоматически на основе сведений, отраженных в разделах 2 и 3.

В каждом блоке строк 007-040 отражаются следующие данные:

по строке 007 налогоплательщиком, заключившим СЗПК, указывается признак исчисления налога:
- «1» — если налог (авансовые платежи) рассчитан по объектам недвижимости, связанным с исполнением соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК);
- «2» — если налог (авансовые платежи) исчислен по объектам, не связанным с исполнением СЗПК;
стр. 021 = ∑ стр. 260 разд. 2 и 2.2 по соответствующим кодам ОКТМО, КБК и признака СЗПК
стр. 021 = ∑ стр. 260 разд. 2 и 2.2 + ∑ стр. 130 разд. 3 по соответствующим кодам ОКТМО, КБК и отсутствием признака СЗПК
стр. 030 = стр. 021 – (стр. 023 + стр. 025 + стр. 027) по соответствующим кодам ОКТМО и КБК при условии, что
стр. 021 – (стр. 023 + стр. 025 + стр. 027) ≥ 0
по строке 040 автоматически рассчитывается сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода:
стр. 040 = стр. 021 – (стр. 023 + стр. 025 + стр. 027) по соответствующим кодам ОКТМО и КБК при условии, что
стр. 021 – (стр. 023 + стр. 025 + стр. 027) < 0
В случае представления декларации организацией-правопреемником за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию в данном разделе указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация (недвижимое имущество).
Раздел 2. Расчет налога по среднегодовой стоимости
Раздел 2 налоговой декларации заполняется отдельно в отношении каждого вида недвижимого имущества.
При заполнении раздела 2 в строке 001 «Код имущества» необходимо выбрать соответствующий код:
- в отношении объектов недвижимого имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, — «01»;
- в отношении объекта недвижимого имущества российской организации, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации, либо на территории субъекта Российской Федерации и в федеральной территории «Сириус», либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), — «02»;
- по имуществу, принадлежащему российской организации и расположенному на территории другого государства, суммы налога по которому уплачены в соответствии с законодательством другого государства, — «04»;
- по имуществу резидента особой экономической зоны в Калининградской области — «05»;
- в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море, на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ, российской части дна Каспийского моря и используемого в разработке морских месторождений углеводородного сырья – «07»;
- в отношении объектов магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, а также объектов производства и хранения гелия – «08»;
- в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью – «09»;
- в отношении объектов недвижимости, учитываемой на балансе организации — участника СЭЗ в Крыму и Севастополе — «14»;
- в отношении имущества организации, утратившей статус участника СЗПК – «15».
Во всех остальных случаях по строке «Код имущества» ставится отметка «03».
По строке 002 участниками СЗПК указывается признак:
- «1» — если раздел 2 заполняется по объектам недвижимости, связанным с исполнением СЗПК;
- «2» — если раздел 2 заполняется по объектам, не связанным с исполнением СЗПК.
По строке 010 указывается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), по которому подлежит уплате сумма исчисленного налога. При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса Федеральной налоговой службы «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).
Далее в этом разделе необходимо указать код бюджетной классификации (КБК), в соответствии с которым организация должна перечислить налог. Этот код выбирается из справочника кодов. Следует обратить внимание на то, что применяются различные КБК в отношении имущества, входящего и не входящего в состав Единой системы газоснабжения.
В соответствующих строках 020 — 140 по графам 3 и 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода и на конец налогового периода (на 31 декабря).
Так, в графе 3 этого раздела указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, а в графе 4 — остаточная стоимость льготируемого (освобождаемого от налогообложения) имущества.
По строке 150 указывается исчисленная автоматически среднегодовая стоимость недвижимого имущества за налоговый период. Она рассчитывается как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк 020 – 140, т.е.:
стр.150 = ∑ стр. 020-140 гр. 3 / 13
По строке 160 указывается код налоговой льготы. Он выбирается из справочника кодов.
По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код льготы 2012400), в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код льготы 2012500), строка 160 не заполняется.
Вторая часть показателя по строке 160 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000. При этом во второй части показателя нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется льгота. Для каждой из указанных позиций отведено по четыре знако-места. При этом если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняются нулями. Например, если соответствующая льгота установлена п. п. 15.2 п. 2 ст. 5 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 160 указывается:
2 0 1 2 0 0 0 / 0 0 0 5 0 0 0 2 1 5 . 2
Если у организации отсутствуют льготы, то данная строка не заполняется.
По строке 170 указывается среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период, исчисленная следующим образом:
стр. 170 = ∑ стр. 020-140 гр. 4 / 13
Строка 180 заполняется только в том случае, если в разделе 2 по строке «Код имущества» будет стоять отметка «02». При этом в этой строке нужно указать долю балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, федеральной территории «Сириус» (в виде простой правильной дроби).
По строке 190 автоматически исчисляется налоговая база как:
1. При заполнении раздела 2 с отметкой «02» по строке «Код имущества»:
стр. 190 = (стр. 150 — стр. 170) * стр. 180
2. При заполнении раздела 2 с прочими отметками по строке «Код имущества»:
стр.190 = стр. 150 — стр. 170
Строка 200 заполняется организациями, использующими льготу в виде снижения налоговой ставки (код льготы 2012400). Данный код выбирается из справочника. Для льготы с кодом 2012400 во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. Строка 200 заполняется аналогично строке 160.
В случае, если для организации по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, то строка 200 не заполняется.
По строке 210 указывается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной организации по соответствующему имуществу (видам имущества). По умолчанию в разделе 2 декларации отражается значение по строке 210 равное 2,2%. Если законом субъекта Российской Федерации по имуществу установлена льгота в виде понижения ставки налога, то по строке 210 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы (пониженная ставка налога).
Если в строке «Код имущества» стоит отметка «05», по строке 210 указываются:
- налоговая ставка в размере 0% при отражении по строке 160 кода налоговой льготы 2010401;
- налоговая ставка в размере, установленном законом Калининградской области, уменьшенная на 50%, при отражении по строке кода налоговой льготы 2010402.
По строке 215 указывается коэффициент К_жд в отношении железнодорожных путей общего пользования, впервые принятых на учет в качестве объектов основных средств, начиная с 1 января 2017 года.
Строка 215 заполняется, если в поле «Код имущества» указаны коды «04», «09» или «15».
По строке 220 отражается автоматически исчисленная сумма налога за налоговый период. Она рассчитывается следующим образом:
стр. 220 = стр. 190 * стр. 210 / 100 *стр. 215
стр. 220 = стр. 190 * стр. 210 / 100
Строки 230 и 240 заполняются в случае установления законом субъекта Российской Федерации для отдельных организаций налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
При указании в первой части строки 230 налоговой льготы 2012500, во второй части данной строки отражается номер, пункт и подпункт статьи закона, в соответствии с которым предоставляется льгота. В этом случае показатель заполняется аналогично строке 160.
По строке 240 указывается сумма налоговой льготы.
Например, если законом субъекта Российской Федерации установлена льгота в виде уплаты в бюджет 60% суммы исчисленного налога, то значение по строке 240 должно быть подсчитано следующим образом:
стр. 240 = стр. 220 * (100 — 60) / 100
В строке 250 указывается уплаченная за пределами территории Российской Федерации, в соответствии с законодательством другого государства, сумма налога на имущество организаций в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории этого государства.
Строку 250 заполняют организации, выбравшие в строке 001 код «04».
По строке 260 отражается автоматически исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Она рассчитывается следующим образом:
стр. 260 = 0, если стр. 250 ≥ стр. 220 – стр.240
стр. 260 = стр. 220 – стр.240 – стр. 250, если стр. 250 < стр. 220 – стр.240
стр. 260 = стр. 220 – стр.240
Если исчисленное значение по строке 260 окажется меньше нуля, то указывается нулевое значение.
Чтобы заполнить раздел 2 в отношении другой категории имущества, необходимо создать еще раздел 2 по кнопке «+».
Раздел 2.1. Сведения об объектах недвижимого имущества
В разделе 2.1 отражаются сведения о недвижимости, налог в отношении которой рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости.
В отношении каждого объекта недвижимости заполняется отдельный блок строк 010 — 050.
По строке 010 указывается код номера объекта недвижимого имущества с учетом следующих условий:
- в случае наличия у объекта кадастрового номера, указанного в ЕГРН, выбирается код «1»;
- в случае отсутствия у объекта недвижимости кадастрового и условного номера, указанного в ЕГРН, и наличия инвентарного номера, а также присвоенного этому объекту адреса на территории РФ с указанием муниципального образования, выбирается код «3»;
- в случае отсутствия у объекта кадастрового номера, указанного в ЕГРН, и наличия инвентарного номера при отсутствии присвоенного этому объекту адреса, указывается код «4»;
- при заполнении раздела в отношении водного транспортного средства выбирается код «5»;
- при заполнении раздела в отношении воздушного транспортного средства выбирается код «6».
По строке 020 в зависимости от кода, указанного в строке 010, отражается номер: кадастровый — при выборе кода «1», инвентарный – при выборе кодов «3» или «4», идентификационный (регистрационный или регистровый) – при указании кода «5» либо серийный – при указании кода «6».
Строка 030 заполняется только в случае выбора кода «3» в строке 010. При этом в блоке «Дополнительная информация об адресе» указываются: код субъекта РФ, индекс, наименование и вид муниципального образования, поселения, населенного пункта, тип и наименование элемента планировочной структуры, улично-дорожной сети, номер земельного участка, тип и номер здания и помещения.
По строке 040 выбирается код объекта недвижимого имущества в соответствии с ОКОФ.
По строке 050 указывается остаточная стоимость объекта недвижимости по состоянию на 31 декабря налогового периода.
В случае выбытия объекта недвижимости до 31 декабря налогового периода (ликвидации организации до 31 декабря налогового периода) в отношении такого объекта раздел 2.1 не заполняется.
Раздел 2.2. Расчет налога с учетом вычета для СЗПК
Раздел 2.2 заполняется российскими организациями-участниками СЗПК в отношении объектов недвижимого имущества, по которым применяется налоговый вычет для СЗПК.
По строке 001 выбирается код имущества, в отношении которого заполняется данный раздел.
По строке 002 организациями-участниками СЗПК указывается соответствующий признак:
- «1» — если раздел 2.2 заполняется по имуществу, в отношении которого реализуется СЗПК;
- «2» — если раздел 2.2 заполняется по имуществу, в отношении которого не реализуется СЗПК.
По строке 010 указывается код ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога.
По строке 011 указывается код номера объекта недвижимого имущества:
- «1» — кадастровый номер — в случае его наличия в ЕГРН;
- «2» — иной идентификационный номер — в отношении подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания.
По строке 012 указывается номер объекта в зависимости от кода, выбранного в строке 011.
В соответствующих графах строк 020 — 140 отражаются сведения об остаточной стоимости недвижимости за налоговый период по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода и на конец налогового периода (на 31 декабря).
Так, в графе 3 этого раздела указывается остаточная стоимость недвижимости за налоговый период для целей налогообложения, а в графе 4 — остаточная стоимость льготируемого (освобождаемого от налогообложения) имущества.
По строке 150 указывается исчисленная автоматически среднегодовая стоимость недвижимого имущества за налоговый период. Она рассчитывается как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк 020 – 140, т.е.:
стр. 150 = ∑ стр. 020-140 гр. 3 / 13
По строке 160 указывается код налоговой льготы. Он выбирается из справочника кодов.
По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код льготы 2012400), в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код льготы 2012500), а также по льготе с кодом 2010601 строка 160 не заполняется.
Вторая часть показателя по строке 160 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000. При этом во второй части показателя нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется льгота. Для каждой из указанных позиций отведено по четыре знако-места. При этом если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняются нулями. Например, если соответствующая льгота установлена п. п. 15.2 п. 2 ст. 5 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 160 указывается:
2 0 1 2 0 0 0 / 0 0 0 5 0 0 0 2 1 5 . 2
Если у организации отсутствуют льготы, то данная строка не заполняется.
По строке 170 указывается среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период, исчисленная следующим образом:
стр. 170 = ∑ стр. 020-140 гр. 4 / 13
Строка 180 заполняется только в том случае, если в разделе 2.2 по строке 001 выбран код «02». При этом в этой строке нужно указать долю балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, федеральной территории «Сириус» (в виде простой правильной дроби).
По строке 190 автоматически исчисляется налоговая база как:
1. При заполнении раздела 2.2 с кодом вида имущества «02»:
стр. 190 = (стр. 150 — стр. 170) * стр. 180
2. При заполнении раздела 2.2 с прочими кодами по строке 001:
стр.190 = стр. 150 — стр. 170
Строка 200 заполняется организациями, использующими льготу в виде снижения налоговой ставки (код льготы 2012400). Данный код выбирается из справочника. Для льготы с кодом 2012400 во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. Строка 200 заполняется аналогично строке 160.
В случае, если для организации по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, то строка 200 не заполняется.
По строке 210 указывается налоговая ставка, установленная для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества). Если законом субъекта Российской Федерации по имуществу установлена льгота в виде понижения ставки налога, то по строке 210 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы (пониженная ставка налога).
Если в строке 001 выбран код «05», по строке 210 указываются:
- налоговая ставка в размере 0% при отражении по строке 160 кода налоговой льготы 2010401;
- налоговая ставка в размере, установленном законом Калининградской области, уменьшенная на 50%, при отражении по строке кода налоговой льготы 2010402.
По строке 215 указывается коэффициент К_жд в отношении железнодорожных путей общего пользования.
Строка 215 заполняется, если в поле «Код имущества» указаны коды «09» или «15».
По строке 220 отражается автоматически исчисленная сумма налога за налоговый период. Она рассчитывается следующим образом:
стр. 220 = стр. 190 * стр. 210 / 100 *стр. 215
стр. 220 = стр. 190 * стр. 210 / 100
Строки 230 и 240 заполняются в случае установления для отдельных категорий налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей уплате в бюджет на сумму налогового вычета для СЗПК.
При указании в первой части строки 230 налоговой льготы 2012500, во второй части данной строки отражается номер, пункт и подпункт статьи закона, в соответствии с которым предоставляется льгота. В этом случае показатель заполняется аналогично строке 160.
По строке 240 указывается сумма налоговой льготы.
Например, если законом субъекта Российской Федерации установлена льгота в виде уплаты в бюджет 60% суммы исчисленного налога, то значение по строке 240 должно быть подсчитано следующим образом:
стр. 240 = стр. 220 * (100 — 60) / 100
Строки 245 — 250 заполняются в случае предоставления в отношении объекта налогообложения налогового вычета для СЗПК.
По строке 245 указывается код налоговой льготы 2010601, а по строке 250 — сумма налогового вычета для СЗПК, уменьшающего сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Значение строки 250 не может превышать положительной разницы значений строк 220 и 240 данного раздела, т.е.
стр. 250 ≤ стр. 220 – стр. 240, при условии, что (стр. 220 – стр. 240) > 0
По строке 260 отражается автоматически исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Она рассчитывается следующим образом:
стр. 260 = стр. 220 – стр.240, если (стр. 220 – стр.240) > 0
стр. 260 = 0, если (стр. 220 – стр.240) ≤ 0
стр. 260 = стр. 220 – стр.240 – стр. 250
Чтобы заполнить раздел 2.2 в отношении другой категории имущества, необходимо создать еще раздел 2.2 по кнопке «+».
Раздел 3. Расчет налога по кадастровой стоимости
Раздел 3 налоговой декларации заполняется иностранными организациями в отношении объектов недвижимости, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость.
В поле «Код вида имущества» выбирается соответствующий код:
- в отношении объектов недвижимости, включенных в перечень объектов, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость – «11»;
- в отношении недвижимости иностранной организации – «12»;
- в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств – «13»;
- в отношении объектов недвижимости, учитываемой на балансе организации — участника СЭЗ в Крыму и Севастополе — «14».
При наличии объектов, относящихся к разным кодам видов имущества, раздел 3 заполняется отдельно на каждый код. Для добавления нового раздела используется кнопка «+».
По строке 010 указывается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), по которому подлежит уплате сумма налога. При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса Федеральной налоговой службы «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).
Далее в этом разделе необходимо указать код бюджетной классификации (КБК), в соответствии с которым организация должна перечислить налог. Этот код выбирается из справочника кодов. Следует обратить внимание на то, что применяются различные КБК в отношении имущества, входящего и не входящего в состав Единой системы газоснабжения.
По строке 014 указывается код вида сведений об объекте, в отношении которого заполняется раздел. При этом в случае заполнения раздела в отношении здания (строения, сооружения) указывается код «1»; в отношении помещения, гаража, машино-места — код «2».
По строке 015 указывается кадастровый номер здания (строения, сооружения) в случае выбора в строке 014 кода «1» либо кадастровый номер помещения в случае выбора кода «2».
По строке 020 указывается кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в том числе:
- по строке 025 указывается необлагаемая налогом кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
По строке 020, заполняемой в отношении помещений, кадастровая стоимость которых не определена, указывается кадастровая стоимость помещения исходя из доли, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (строка 035), в том числе:
- по строке 025 указывается не облагаемая налогом кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
По строке 030 отражается доля налогоплательщика в праве на объект недвижимого имущества.
Строка 030 заполняется только в случае нахождения объекта недвижимости в общей (долевой или совместной) собственности.
По строке 035 указывается доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.
По строке 040 указывается код налоговой льготы. Он выбирается из справочника кодов.
По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код льготы 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код льготы 2012500), строка 040 не заполняется.
Вторая часть показателя по строке 040 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000. Во второй части показателя нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется льгота. Для каждой из указанных позиций отведено по четыре знако-места. При этом если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняются нулями. Например, если соответствующая льгота установлена п. п. 15.2 п. 2 ст. 5 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 040 указывается:
2 0 1 2 0 0 0 / 0 0 0 5 0 0 0 2 1 5 . 2
Если у организации отсутствуют льготы, то данная строка не заполняется.
По строке 050 указывается доля кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации (в виде правильной простой дроби).
Строка 050 заполняется только в случае представления расчета по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации, либо на территории субъекта Российской Федерации и в федеральной территории «Сириус», либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации).
По строке 060 указывается налоговая база по объекту недвижимого имущества, исчисленная следующим образом:
стр.060 = (стр.020 – стр.025) * стр. 030 * стр.050
стр.060 = (стр.020 – стр.025) * стр. 030
Строка 070 заполняется в случае установления законом субъекта Российской Федерации по данному имуществу льготы в виде понижения налоговой ставки (код льготы 2012400). В этой строке указывается составной показатель: в первой части показателя отражается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. Данный показатель заполняется аналогично строке 040.
В случае если для организации по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, то строка 070 не заполняется.
По строке 080 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории организаций и (или) данного вида имущества.
В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы (код льготы 2012400) для данной категории организаций по данному имуществу по строке 080 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы.
В строке 090 указывается коэффициент К_в, учитывающий фактический срок владения объектом недвижимости в налоговом периоде. Данная строка заполняется только в случае возникновения (прекращения) у организации в течение налогового периода права собственности на объект недвижимого имущества. Коэффициент К_в рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности организации в налоговом периоде, к числу месяцев в налоговом периоде и указывается в виде простой правильной дроби.
В случае владения объектом недвижимости в течение всего налогового периода по строке 090 указывается 1/1.
По строке 095 указывается коэффициент К_и, который применяется для исчисления налога в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости объекта недвижимости вследствие изменения его качественных и (или) количественных характеристик. Коэффициент К_и рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых в данном налоговом периоде объект недвижимости имел кадастровую стоимость, установленную для данной качественной и (или) количественной характеристики объекта недвижимости, к числу календарных месяцев в налоговом периоде и указывается в виде простой правильной дроби. В этом случае в отношении такого объекта заполняются 2 раздела 3.
Если в течение налогового периода кадастровая стоимость объекта не изменялась, строка 095 не заполняется.
В случае необходимости одновременного применения коэффициентов К_в и К_и, значение каждого из которых отлично от единицы, значение коэффициента К_и должно учитывать период владения объектом недвижимости в данном налоговом периоде.
Например, если сведения, являющиеся основанием для определения кадастровой стоимости вследствие изменения характеристики объекта недвижимости, внесены в ЕГРН 20.02.2022, а дата прекращения права собственности — 23.07.2022, то при заполнении одного раздела 3 с указанием по строке 020 кадастровой стоимости по состоянию на 1 января налогового периода коэффициенты К_в и К_и определяются как:
К_в = 7 мес. : 12 мес. = 7/12 и по строке 090 указывается «7/12»,
К_и = 2 мес. : 7 мес. = 2/7 и по строке 095 указывается «2/7»,
а при заполнении второго раздела 3 с указанием по строке 020 кадастровой стоимости, измененной в налоговом периоде вследствие изменения характеристик объекта недвижимости, коэффициенты К_в и К_и определяются как:
К_в = 7 мес. : 12 мес. = 7/12 и по строке 090 указывается «7/12»,
К_и = 5 мес. : 7 мес. = 5/7 и по строке 095 указывается «5/7».
Показатель строки 100 рассчитывается так:
cтр. 100 = стр. 060 * стр. 080 / 100 * стр. 090
стр. 100 = стр. 060 * стр. 080 / 100 * стр. 090 * стр. 095
стр. 100 = стр. 060 * стр. 080 / 100 * стр. 095
стр. 100 = стр. 060 * стр. 080 / 100
Строки 110 и 120 заполняются в случае, если организация применяет установленную законом субъекта РФ налоговую льготу в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
В случае указания в первой части строки 110 налоговой льготы, установленной законом субъекта РФ в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код льготы 2012500), во второй части отражается номер, пункт и подпункт статьи закона, в соответствии с которым предоставляется льгота (аналогично заполнению строки 040).
В строке 120 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей размер налога, подлежащего уплате в бюджет.
По строке 130 отражается автоматически исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период:
стр. 130 = стр. 100 – стр. 120
Если исчисленное значение по строке 130 окажется меньше нуля, то указывается нулевое значение.
По каждому объекту недвижимости заполняется отдельный раздел 3. Например, если в одном и том же здании у организации есть несколько помещений, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, заполнять раздел 3 нужно отдельно по каждому из этих помещений. Чтобы заполнить раздел 3 в отношении другого объекта, необходимо создать еще раздел 3 по кнопке «+».
Раздел 4. Сведения об объектах движимого имущества
Раздел 4 заполняют организации, у которых помимо объектов налогообложения на балансе учитывается движимое имущество.
Данный раздел заполняется организацией один раз в одной из представляемых деклараций за соответствующий налоговый период.
В разделе указываются следующие данные:
- код региона, на территории которого расположена организация (обособленное подразделение с отдельным балансом);
- среднегодовая стоимость движимого имущества, учитываемого на балансе организации (обособленного подразделения).
При отсутствии у организации объектов движимого имущества раздел не заполняется.
Оцените статью:
[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]

Как заполнить новую декларацию по налогу на имущество